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6개월동안
발생한 매출액의 규모에 관계없이 모두 부가가치세 신고대상이
됩니까? |
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매출액과
관계없이 모두 신고대상이 됩니다. |
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간이과세자와
일반과세자의 분류 기준이 무엇입니까? |
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부가가치세법상
사업은 과세사업과 면세사업으로 구분되며 디스트리뷰터의
사업 중 소매업은 부가가치세의 과세사업에 후원수당은 면세사업에
해당됩니다. 납세의무자는 직전 1년의 과세사업에 대한
공급대가(소매업의 수입금액)의 크기에 따라 다음과 같이
분류합니다.
* 간이과세자 : 공급대가가 연 4,800만원 미만자
* 일반과세자 : 공급대가가 연 4,800만원 이상자
간이과세자는 영수증만 발행할 수 있으며 일반과세자만이
세금계산서 발행이 가능합니다. |
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부가가치세
신고시 매입처별 세금계산서 합계표를 제출하면 환급 혜택이
있다고 하는데, 맞습니까? |
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사업자의
유형에 따라 디스트리뷰터가 실제로 판매한 금액을 기준으로
부가가치세를 신고, 납부하셔야 합니다. 대부분의 디스트리뷰터는
납부세액이 24만원 이하인 총괄등록자(6개월 동안 엔에이치티케이로부터
구입가격 대비 111% 가 1200만원미만)로서 납세의무의
면제로 인해 부가가치세를 징수하지 않습니다. 그러나 납부세액이
24만원이상인 경우 매입처별 세금계산서 합계표를 제출하면
매입세액의 20% 를 공제받습니다. 그러므로 세금계산서를
제출함으로 인해 환급받는 것이 아니라 부가가치 납부세액에서
공제받음을 의미합니다. |
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부가가치세
신고와 납부 시기를 알려 주십시오. |
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부가가치세는
1년에 2회 신고합니다.
1월부터 6월까지는 7월25일까지 신고 및 납부해야 하며,
7월부터 12월까지는 다음해 1월 25일까지 신고 및
납부해야 합니다. |
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부가가치세의
과세 방법을 알려 주십시오 |
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1.
개별등록자
▶ 일반과세자인 경우
납부(환급)세액 = 매출세액 - 매입세액 - 신용카드세액공제
= {매출액*세율(10%)｝-｛매입액*세율(10%)｝-
(신용카드매출액* 2%)
* 신용카드 세액공제는
연간 500만원 한도임
▶ 간이과세자인 경우
납부(환급)세액 = {공급대가*업종별 부가율*세율(10%)｝-
매입세액공제 - (신용카드매출액*2%)
* 공급대가 : 회원가격(부가세포함) X 103%
업종별 부가가치율 : 소매업 20%
* 매입세액공제:매입처별세금계산서를 제출하면 매입세액의
20%를 공제
2. 총괄등록자
-. 일괄적으로 간이과세자에 해당되어 간이과세자와
같은 방법으로 과세됩니다.
납부(환급)세액 = {공급대가*업종별 부가율*세율(10%)｝-
매입세액공제 - (신용카드매출액*2%)
* 공급대가 : 회원가격(부가세포함) X 103%
* 업종별 부가가치율 : 소매업 20%
* 매입세액공제 : 매입처별세금계산서를 제출하면 매입세액의
20%를 공제 |
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엔에이치티케이
회원으로 가입시 납세관리인 설정 신고서를 제출하여 총괄등록으로
되어 있습니다. 그런데 얼마전 개별등록 대상자로 전환하라는
안내문을 받았습니다. 개별등록으로 전환시 총괄등록자와
차이점은 무엇입니까? |
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개별사업장을
별도로 가지고 있는자와 개별사업장이 없는 자로서 직전과세기간의
부가가치세액이 24만원(공급대가에 2% 세율을 곱한 금액)이상인
디스트리뷰터를 개별등록자라고 하며 사업장 관할 세무서에
사업자등록 신청서1부와 주민등록등본을 첨부하여 사업자등록신청을
하여야 합니다. 사업장소재지가 납세지이며, 개별등록으로
전환하신 디스트리뷰터는 부가가치세 신고를 본인이 직접
하셔야 합니다. |
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엔에이치티케이에
등록한 디스트리뷰터의 부가가치세 신고 |
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자가소비자형
디스트리뷰터인 경우에는 부가가치세 신고 및 납부의무가
없습니다. 단, 사업자형 디스트리뷰터인 경우, 사업장
소재지 관할 세무서에 본인이 직접 부가가치세를 신고하셔야
합니다. |
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총괄등록자에서
개별등록자로 전환대상이었으나 사업자등록을 하지 않은 경우
불이익이 있습니까? |
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세무서로부터
부가세의 사업자 미등록, 무신고에 따른 매출자료 요구
및 미등록 가산세(매출액의 1%)의 추가부담이 있습니다. |
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총괄등록자와
개별등록자의 차이점이 무엇입니까? |
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개별사업장이
없이 다단계판매원으로 등록한 자로서 과세기간(6개월)의
납부세액이 24만원(공급대가에2%해당금액)미만인 디스트리뷰터를
총괄등록자라고합니다. 개별사업장을 별도로 가지고 있는
자와 개별사업장이 없는 자로서 직전 과세 기간의 부가가치
세액이 24만원 이상인 디스트리뷰터를 개별등록자라고 합니다.
가. 개별등록자
개별등록사업자는 디스트리뷰터의 사업장 관할세무서장에게
사업자등록 신청서 1부와 주민등록 등본을 첨부하여 사업자등록신청을
하여야 하며, 사업장 소재지가 납세지입니다.
나. 총괄등록자
개별등록자 이외의 디스트리뷰터는 방문 판매에 관한 법률
제30조의 규정에 의하여 엔에이치티케이에 디스트리뷰터로
하면 사업자등록을 한 것으로 보며, 엔에이치티케이의 본사
소재지가 총괄등록 사업자의 납세지가 됩니다. 디스트리뷰터
번호를 사업자등록번호로 인정하므로 세금계산서를 교부받거나
고객주문서(영수증)를 교부할 때에는 디스트리뷰터 번호를
사용하여야 합니다. |
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