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2002년도 종합소득세신고를 기한(5월31일) 내에 신고하지 못하는 경우에는 어떻게 되는 지요?
종합소득세를 신고기한인 5.31까지 하지 못한 경우에도 세무서로부터 고지서를 받기 전까지는 “기한 후 신고”를 할 수 있습니다. 기한 후 신고 또는 세무서로부터 고지를 받는 경우에는 무신고 가산세(산출 세액의 20%)와 미납부가산세 (연간 10.95% 상당액)를 추가로 부담하게 됩니다.
교회나 학교 및 사회복지시설단체(장애자)에 기부금을 지급한 경우 소득공제를 받을 수 있습니까?
종교단체나 학교에 기부금을 지급한 경우에는 당해년도 종합소득금액의 10%한도 내에서 공제 받을 수 있습니다. 당해시설을 무료로 운영하는 사회복지단체의 경우는 소득공제의 한도액에 관계없이 전액공제를 받을 수 있습니다.
근로 소득이 있고 부업으로 사업을 할 경우 소득세 신고 요령은 무엇입니까?
직장에서 받은 근로소득과 사업에서 발생한 소득을 합산하여 종합소득세 신고를 해야 합니다
남편이 직장에 다니고, 부인이 사업을 하는 경우 남편이나 기타 다른 소득자가 부인에 대해 배우자공제와 부양가족공제를 받을 수 있습니까?
배우자 또는 부양가족 소득공제는 부인의 연간 소득금액이 100만원 이하여야 부인에 대한 배우자공제를 받을 수 있고, 부부가 중복하여 부양가족공제를 받을 수는 없습니다.
다단계 판매 수입과 관련하여 인정받을 수 있는 비용의 종류와 증빙서 류는 무엇입니까?
상품구입대금, 접대비, 교통비, 자동차 관련비용(자동차세, 보험료, 주유비, 수리비용), 통신비, 감가상각비 등이 있습니다. 수입을 창출하기 위해 발생된 비용은 어떠한 증빙 서류를 받더라도 비용으로 인정받을 수 있으나 접대비는 법정 한도액이 있으므로 일정금액 이상은 비용으로 인정받지 못합니다. 일반적인 증빙서류에는 계산서, 세금계산서, 신용카드 영수증, 영수증, 금전등록기 영수증, 기타 영수증이 있습니다. 다만, 10만원 이상의 지출증빙에 대해서는(접대비의 경우 5만원 이상) 세금계산서, 계산서, 신용카드영수증을 발급받아야 합니다. 이를 위반시 2%의 가산세를 납부하여야 합니다.
참고로 외국에서 사용한 비용의 경우 현금은 환전시점의 환산금액으로, 신용카드는 카드이용명세서의 기재금액(원화로 결제를 환산한 금액이 명시되어 있음)이 비용으로 인정됩니다.
법인 등 사업자에게 회사로부터 구입한 상품을 판매하고자 하는데, 세금계산서를 요구합니다. 회사에서 받은 세금계산서를 사용할 수 있습니까?
회사에서 디스트리뷰터에게 보내드리는 세금계산서는 해당 디스트리뷰터의 주민등록번호나 회사에 등록한 다단계판매에 대한 사업자등록번호를 거래처로 하여 월합계로 발행되고 있습니다. 따라서 이를 법인등 사업자나 일반소비자에게 교부할 수는 없습니다. 디스트리뷰터가 직접 세금계산서를 발행하고자 한다면 사업장 소재지의 관할 세무서에서 일반과세자로 사업자등록증을 발급받아 시중에서 판매하고 있는 세금계산서를 이용하여 발행할 수 있습니다.
이때 디스트리뷰터는 회사에 사업자등록증 사본을 보내어 다음 거래분부터 해당 사업자등록번호로 세금계산서를 발급받아야 하며 해당 세금계산서를 받은 상품에 한하여 소비자에게 판매시 세금계산서를 발행할 수 있습니다.
사업을 위해 아이를 돌봐주는 사람을 고용한 경우 비용으로 인정을 받을 수 있나요?
아이를 봐주거나 가정부를 고용하고 지급하는 비용은 사업과 관련하여 지출한 비용이 아닌 가사와 관련된 경비에 해당되어 사업소득계산 시 비용으로 인정 받을 수 없습니다.
상품을 신용카드로 구입한 경우 배우자의 연말정산시 신용카드 소득공제를 받을 수 있습니까?
자가소비목적으로 구입한 상품 금액은 신용카드소득공제를 받을 수 있으나 소매를 목적으로 구입한카드금액은 소득공제를 받을 수 없습니다.
소매 매출과 후원 수당이 매우 적은 경우에도 소득세 신고를 하여야 합니까?
남성 디스트리뷰터는　모두 기본공제와 표준공제 160만원을 공제받고, 결혼한 여성 디스트리뷰터는 기본공제, 추가공제와 표준공제 210만원이 공제되므로, 다른 소득금액이 없고 엔에이치티케이 소득만 있는 경우 기준경비율 및 단순경비율로 계산한 소득금액이 소득공제액보다 작으면 신고하지 않아도 소득세의 추가부담은 없으나, 신고하지 않으면 후원수당에 대한 기납부 원천징수세액은 환급받을 수 없습니다. 따라서 적은 수입금액이라도 소득세신고를 하여야 환급받을 수 있습니다.
신용카드 영수증에 대한 소득 공제 혜택이 있습니까?
신용카드영수증에 대한 소득공제는 근로소득의 경우에만 인정되며, 사업소득에는 인정되지 않습니다.
자가 소비한 상품에 대한 증빙은 어떻게 해야 합니까?
자가소비에 대한 특별한 증빙서류는 없습니다만, 일반적으로 상식적인 수준에서 과세당국에 설명할 수 있으면 됩니다. 장부에 기장하는 방법이 있는데 사실에 입각하여 기장을 하여야 하고 이는 장부로써 자가소비 인정이 가능합니다.
종합소득세 신고를 하지 않은 경우 불이익은 무엇입니까?
납부세액이 있는 경우 신고, 납부하지 않은 세액에 대하여 다음의 가산세가 적용되며, 세무조사 또는 자료제출요구를 받습니다.
- 신고불성실 가산세 : 산출세액의 20%,　
- 납부불성실 가산세 : 미납부 기간에 대하여 1일 0.03%, 연 10.95%(종전분은 18.25%적용)의 가산세 적용
종합소득세 신고시 필요한 준비 서류는 무엇입니까?
엔에이치티케이 사업과 관련한 후원수당수입의 증빙으로는 회사에서 발행하는 소득증명원이 있으며 이 밖에 다음의 해당서류를 준비하여야 합니다.
- 세무서에서 받은 종합소득세 신고 안내문
- 근로소득자의 경우 회사에서 발급받은 근로소득원천징수 영수증
- 기타 사업자의 경우 부가가치세 신고서 사본 또는 공급가액증명 서류
- 주민등록등본, 호적등본
- 기타 소득공제사항을 증명하는 서류(예, 기부금납부영수증, 개인연금납부영수증 등)
- 간편장부작성자의 경우(간편장부소득금액계산서, 총수입금액 및 필요경비명세서)등
엔에이치티케이에 가입할 경우 디스트리뷰터가 지니는 납세의 의무는 무엇무엇입니까?
신용카드영수증에 대한 소득공제는 근로소득의 경우에만 인정되며, 사업소득에는 인정되지 않습니다.2002년부터 부가가치세법이 개정됨으로 인하여 다단계판매업자에게 등록을 하고 도.소매업을 영위할 목적으로 다단계 판매업자에게 도.소매업자로 신고한자에 대하여만 사업자로 간주하게 됩니다. 그러므로, 상품을 구입하여 소매활동을 하고자 하는 사업자형 디스트리뷰터를 제외한 모든 디스트리뷰터가 자가소비형 디스트리뷰터에 해당됩니다.
자가소비형 디스트리뷰터는 매년 5월에 실시하는 종합소득세를 신고하여야 하며, 사업자형 디스트리뷰터는 부가가치세와 매년 5월에 실시하는 종합소득세를 모두 신고하여야 합니다. 종합소득세의 신고대상은 이자소득, 배당소득, 부동산 임대소득, 사업소득, 근로소득, 일시재산소득, 기타 소득이 있으며 이를 모두 합산하여 신고하여야 합니다.
국세청에서 전산으로 작성된 우편신고서의 추계소득금액은 후원수당의 수입금액은 포함이 되어 있지 않고 소매매출에 대한 수입금액만 포함이 되어 있는데 어떻게 해야 될까요?
국세청에서 전산으로 작성된 우편신고서의 소득금액은 후원수당의 수입금액이 제외된 것들이 종종 있습니다만, 소매매출의 수입금액과 후원수당의 수입금액을 합산하여 신고하는 것이 원칙 입니다. 국세청에서 전산으로 작성된 우편신고서의 추계금액대로 신고할시는 시간이 흐른 후 소명자료 및 가산세가 부과될수 있으니 참고하시기 바랍니다.
기준경비율에 의해 소득세를 신고해야 하는 사업자입니다. 납부세액이 너무 많이 나온 경우에 단순경비율에 의해서 소득세를 신고하면 안됩니까?
기준경비율적용대상 사업자가 주요경비에 대한 증빙서류를 제대로 갖추지 못한 경우, 소득세 부담이 단기적으로 급격히 증가할 우려가 있으므로 이를 방지하기 위해 적용하는 소득상한배율이라는 것이 있습니다. 이는 2004년 귀속까지 3년간 한시적으로 적용할 계획이며, 소득상한배율은 기준경비율에 의해 계산한 소득금액(기준소득금액)이 단순경비율에 의해 계산한 소득금액에 국세청장이 정하는 배율(2002년 귀속에 적용하는 배율수준 결정 : 1.2배)을 곱하여 계산한 금액보다 많은 경우에는 그 배율을 곱하여 계산한 금액을 소득금액으로 결정할 수 있습니다.
기준경비율에 의해 소득세를 신고해야 하는 사업자가 주요경비에 대한 증빙서류를 꼭 수취·보관해야 하는 이유는?
주요경비 즉 매입비용, 임차료, 인건비에 대한 증빙서류가 없으면 비용으로 인정되지 않고, 기준경비율에 의한 부수적 경비만 필요경비로 인정되므로 그 만큼 소득금액이 커지고 소득세 부담도 늘어나게 되므로 사업자는 주요경비에 대한 증빙서류를 꼭 수취·보관하여야 합니다
기준경비율에 의해 소득세를 신고해야 하는 사업자와 단순경비율에 의해 신고할 수 있는 대상자는 어떻게 구분되나요?
복식부기의무자가 장부를 기장하지 않아 추계신고 하는 경우 모두 기준경비율에 의해 신고 하여야 하며, 간편장부대상자의 경우는 직전년도 수입금액을 기준으로 하여 기준경비율적용 신고대상자와 단순경비율적용 신고대상자로 나누어집니다.
가산세는 어떤 것들이 있습니까?
가산세는 소득세를 신고하지 않거나 신고하여야 할 소득금액에 미달하게 신고한 경우 신고불성실 자가 장부를 비치·기장하지 않은 경우는 신고불성실가산세와 무기장가산세 중 큰 금액을 적용합니다.
종합소득세 신고를 잘못한 사실을 발견하였을 때는 어떻게 해야 되는지요?
종합소득세신고를 잘못한 경우 수정신고나 경정청구를 하면 됩니다.
"수정신고"란 이미 신고한 과세표준 및 세액이 실제보다 적게 신고된 경우 이를 정정하여 신고하는 것을 말합니다. 따라서 종합소득세확정신고를 기한내 하지 않은 사업자는 수정신고를 할 수 없습니다. 수정신고는 잘못 신고된 내용에 대하여 세무서에서 결정 또는 경정하여 통지하기 전까지 관할 세무서장에게 하시면 됩니다. 법정신고기한이 지난 후 6개월 이내에 수정신고를 하고 추가로 낼 세금을 납부한 경우에는 신고불성실가산세가 50% 경감됩니다.
국세청에서 전산으로 작성된 우편신고서가 왔는데 이것으로 신고해도 되나요?
전산으로 작성된 우편신고 안내를 받은 사업자는 우편신고서[소득세 신고서식 40호 서식(4)] 기재내용을 확인하여
- 기재내용에 잘못이 없는 경우에는 서명 또는 날인한 후 신고서는 회신용 봉투에 넣어 우송 하고 세금은 가까운 은행이나 우체국 등에 납부하면 됩니다. (참고 : 우편소인은 5월 31까지 유효하며, 세금은 6월 2일까지 납부하시면 됩니다.)
- 기재내용에 오류 등이 있는 경우에는 신고서는 정정 날인하여 회신하고, 세금은 세액이 빈칸으로 된 납부서에 세액을 기입하여 은행 등에 납부하면 소득세 신고절차가 간단히 종료 됩니다.
직장에 다니는 사람은 연말정산시 인적공제, 카드공제, 의료비공제등을 받던데 연말정산을 하지 않는 저희는 무슨 공제를 받을수 있습니까? 또한 국민연금등 납부한것도 공제 받을수 있는지 궁금합니다.
다단계판매원의 소득은 사업소득에 해당이 되며, 사업소득에서는 기본공제(인적공제), 연금보험료 공제를 받을 수 있는 것이나, 보험료, 의료비공제, 교육비공제, 주택자금공제, 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제는 근로소득자만 해당하는 것입니다. 또한 연금보험료공제는 국민연금, 공무원연금, 사립학교교직원연금, 군인연금보험료를 납부한 금액을 전액 소득공제하며, 2000.12.31 이전에 가입한 개인연금저축은 불입금액의 40%의 금액과 72만원 중 적은 금액을 소득공제 합니다. 2001.1.1 이후 가입한 연금저축은 불입금액과 240만원 중 적은 금액을 소득공제 합니다.
소득세를 자진신고하고 자진납부한 경우와 자진신고도 납부하지도 않은 경우의 차이는 있습니까?
소득세를 자진신고·납부하면 다음과 같은 혜택으로 세부담을 많이 줄일 수 있습니다.
소득공제로 기본공제, 추가공제, 특별공제 등을 받을 수 있습니다. 신고를 잘못한 경우 경정청구나 수정신고를 할 수 있습니다. 자진신고를 한 사업자는 그 기장내용에 따라, 소득금액을 계산한 결과 결손이 발생한 경우나 소득공제액에 미달한 경우라도 그대로 인정받을 수 있습니다. 자진신고·납부를 한 사업자는 신고불성실가산세와 납부불성실가산세를 부담하지 않습니다. 자진신고를 한 사업자는 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 경우 분납이 가능합니다.
장부를 기록하지 않고 보관하지도 않는 경우는 어떤 불이익이 있나요?
첫째, 가장 큰 불이익의 예는 사업에 손해가 났을 때 장부를 기록·보관하면 손해를 그대로 인정받아 세금을 내지 않아도 되는 경우가 있으나, 장부를 기장하지 않은 경우에는 손해가 났음을 입증하는 증빙서류가 없으므로 손해를 인정받지 못하고, 오히려 단순경비율이나 기준경비율을 적용하여 소득금액을 계산하게 되므로 수입보다 지출경비가 커서 실제로는 소득이 전혀 없어도 세금을 내게되는 경우가 발생하게 됩니다
둘째, 직전연도 수입금액이 4천8백만원 이상인 사업자가 기장을 하지 않으면 간편장부대상자인 경우 산출세액의 10%에 상당하는 무기장가산세를 추가 부담하게 되며, 복식부기의무자인 경우 산출세액의 20%를 신고불성실가산세로 추가로 더 부담하여야 합니다.
간편장부가 무엇이며, 그 대상자의 기준은 어떻게 되는지?
간편장부는 회계지식이 없는 사람이라도 쉽고 간편하게 작성할 수 있으며 이것을 근거로 소득세 신고가 가능합니다. 간편장부는 매출 등 수입에 관한 사항, 경비지출에 관한 사항, 고정자산의 증감에 관한 사항, 기타 참고 사항을 거래가 발생한 날짜 순서로 기록하고 관련 증빙서류를 보관하면 장부를 기장한 것으로 인정하며, 복식기장의무자를 제외한 중·소규모 사업자로 아래와 같은 사업자가 간편장부대상자입니다.
- 부동산임대업, 사업서비스업, 교육서비스업, 보건·의료업, 사회 및 개인서비스업(다단계판매원의 후원수당)의 경우는 7천5백만원 미만인 사업자 제조업, 음식·숙박업, 건설업, 운수·창고 및 통신업, 금융 및 보험업의 경우는 1억5천만원 미만인 사업자
- 농업, 임업, 광업, 도·소매업(소매매출), 부동산매매업의 경우 3억원 미만인 사업자
- 당해연도에 신규로 사업을 개시한 사업자도 간편장부대상자에 해당합니다.
종합소득세의 세율은 몇 %입니까?
소득세는 소득금액의 크기에 따라 적용할 세율이 달라집니다.
소득이 적으면 낮은 단계의 세율이 적용되고 소득이 많으면 높은 단계의 세율이 적용됩니다.
종합소득세의 세율은 9%∼36%까지 4단계의 누진세율로 되어 있습니다.
종합소득금액에서 각종 소득공제 후의 금액을 종합소득과세표준이라고 하는데, 이러한 과세 표준금액을 기준으로 적용할 세율은 다음과 같습니다.
- 1천만원이하는 9%
- 1천만원초과 4천만원이하는 18%를 곱한 금액에서 90만원을 뺀 금액을 적용
- 4천만원초과 8천만원이하는 27%를 곱한 금액에서 4백5십만원을 뺀 금액을 적용
- 8천만원 초과시에는 36%를 곱한 금액에서 1천1백7십만원을 뺀 금액으로 합니다.
※ 이러한 세율 적용방법은 2002년 귀속 소득분부터 적용합니다.
단순경비율 적용대상자도 기준경비율에 의해 소득금액을 계산하여 소득세를 신고할 수 있는지요?
경비율 적용대상자에 한하여 적용한다고 규정하고 있습니다. 따라서 기준경비율 적용대상자는 단순경비율에 의해 소득금액을 계산할 수 없지만, 단순경비율 적용대상자는 기준경비율과 단순경비율을 선택하여 소득금액을 계산할 수 있는 것입니다.
"매입비용"의 범위를 재화의 매입으로 한정하고 있는데 용역 등을 포함한 모든 매입을 매입비용으로 인정하는 방안은 어떻게 되는지요?
주요경비의 범위가 넓어지면 일률적으로 비용을 인정해주는 기준경비율은 그만큼 낮아지고 사업자가 증빙 서류를 갖추어야 할 비용이 많아지므로 사업자에게 불리해질 수 있습니다. 그리고 기장을 할 수 없는 사업자에게 모든 비용의 증빙서류를 갖추도록 하는 것은 장부 기장을 요구하는 것과 같다고 할 수 있습니다. 따라서 장부를 기장하지 않더라도 사업자라면 당연히 자기의 비용지출 사실을 밝혀야하고 쉽게 증빙서류를 받을 수 있는 사업의 가장 기본적인 매입비용, 인건비, 임차료를 주요경비로 되어있습니다.
기준경비율제도의 시행으로 장부를 기장하지 않는 사업자에게 소득세 신고불편을 주는 것은 아닙니까?
사업자는 장부와 증빙서류에 의하여 자기의 소득금액을 계산하여 소득세를 신고하는 것이 원칙입니다. 사업자의 장부기장을 유도하기 위하여 1999년 귀속부터 간편장부제도를 도입하고 2000년 귀속부터 전년도 수입 금액 4,800만원 이상의 사업자에게는 무기장가산세를 부과하였으나 무기장 관행이 개선되지 않아, 장부 기장에 의한 근거과세를 확립하고 증빙서류 수수에 의한 거래의 투명성을 확보하기 위하여 표준소득률제도를 폐지하고 2002년부터 기준경비율제도를 도입·시행하게 되었습니다. 즉, 사업규모로 보아 기장 능력이 있다고 판단되는 사업자는 장부를 기장하거나 최소한 주요경비에 대한 증빙 서류를 수취토록 하는 것은 불가피하다 할 것입니다.
그리고 전년도 수입금액이 일정금액 미만인 사업자는 종전 표준소득률과 유사한 단순경비율에 의해 소득금액을 계산하도록 하였으므로 기장능력이 미약한 소규모 사업자는 소득세 신고에 불편이 없을 것입니다.
엔에이치티케이 디스트리뷰터입니다. 제가 알기로는 보험료와 카드사용에 대해서는 소득공제를 받을 수 있는 것으로 알고 있는데, 다단계판매원은 사업자로 분류되기 때문에 기본공제만 된다고 하던데 알고 싶습니다.
다단계판매원(디스트리뷰터)의 소득은 사업소득에 해당이 되며, 사업소득에서는 기본공제(인적공제), 연금보험료 공제를 받을 수 있는 것이나, 보험료, 의료비공제, 교육비공제, 주택자금공제, 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제는 근로소득자만 해당하는 것입니다
제가 종합소득 신고서를 급히 제출하다보니 잘못 작성하여 제출하게 되었습니다. 수정을 하고 싶은데 어떻게 하면 되나요? 그리고 소득세와 주민세를 잘못 기입한데로 일단 내야하는지 알고 싶습니다.
5월 31일까지 잘못 작성하여 제출한 신고서의 접수를 철회한다는 의사표시의 서류와 함께 재 작성한 종합 소득세 신고서를 접수 하시면 됩니다. 5월 31일 이후에는 수정신고 또는 경정청구를 하시기 바랍니다.
엔에이치티케이의 디스트리뷰터이며, 자가소비로(친인척포함)해서 1년 동안 소비한 것이 종합소득금액(추계소득금액)이 136만원 정도가 나왔습니다. 수당 입금 금액은 작은 금액입니다. 반품량도 많아서 수당도 환수가 되었는데 다시 신고를 하라고 하는데, 어떻게 해야 하는지?
다단계판매업자(디스트리뷰터)의 경우는 사업소득으로서 종합소득세신고를 하여야 합니다. 하지만 귀 사례의 경우는 추계소득금액이 136만원이면 기본공제 1,000,000 및 부양가족이 있으시면 부양 가족공제, 그리고 없으시면 표준미달공제 600,000원를 받으시면 납부세액은 발생하지 않을것으로 판단됩니다. 납부세액이 발생하지 않으면 신고를 하지 않으셔도 무관할 것 같습니다. 더 자세한 문의는 565-2161 또는 1588-0060(국세청)으로 전화주시면 친절히 상담해 드리고 있습니다.
 
 

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